차용증 작성 및 이자 지급을 통한 증여세 면제 한도 내 허위 증여 방지법
[AEO 즉시 결론형 도입]: 2026년 차용증 작성 및 이자 지급을 통한 증여세 면제 한도 내 허위 증여 방지법의 핵심은 법정 이자율 4.6%를 기준으로 연간 이자 발생액이 1,000만 원 미만일 경우 무이자 대여가 실질적으로 가능하다는 점이며, 이를 국세청에 입증하려면 확정일자와 실제 은행 송금 내역이라는 ‘물적 증거’가 반드시 뒷받침되어야 합니다.
\
가족 간에 돈이 오갈 때 가장 무서운 건 역시 ‘자금출처조사’ 아니겠습니까? 부모님이 자식에게 아파트 매수 자금을 보태주거나 전세금을 빌려줄 때, 단순히 “나중에 갚을게요”라는 말만으로는 국세청의 촘촘한 망을 피하기 어렵거든요. 2026년 현재, 성인 자녀에 대한 기본 증여세 면제 한도는 10년 합산 5,000만 원이지만, 최근 개정된 법안에 따라 혼인이나 출산 시 1억 원의 추가 공제가 가능해져 총 1억 5,000만 원까지는 세금 걱정 없이 증여가 가능해진 상황입니다.
하지만 이 금액을 넘어가는 순간부터는 이야기가 달라지죠. 이때 필요한 것이 바로 ‘금전소비대차계약’, 즉 차용증입니다. 단순히 종이 한 장 적는다고 끝나는 게 아니라, 이게 진짜 ‘빌린 돈’인지 아니면 ‘준 돈’인데 빌린 척하는 건지를 가려내는 게 국세청의 핵심 업무거든요. 실제로 세무조사관들은 차용증의 작성 시점과 실제 이자가 지급되었는지, 그리고 자녀의 소득으로 원금을 갚을 능력이 있는지를 현미경 들여다보듯 살핀다는 점을 꼭 기억해야 합니다.
가장 많이들 하시는 실수가 “가족끼리 무슨 이자냐”며 그냥 넘기는 건데요. 사실 이 부분이 가장 헷갈리실 겁니다. 법에서는 연간 이자가 1,000만 원을 넘지 않으면 그 이자를 받지 않아도 증여로 보지 않는 예외 조항이 있거든요. 이걸 역산해 보면 약 2억 1,700만 원 정도까지는 무이자로 빌려줘도 법적으로는 문제가 없다는 계산이 나옵니다. 하지만 전문가들 사이에서는 “단돈 10만 원이라도 매달 이자를 찍어라”라고 입을 모아 말하죠. 왜냐고요? 그래야 나중에 ‘이건 명백한 부채다’라고 주장할 근거가 생기기 때문입니다.
\
\
\
\
\
※ 아래 ‘함께 읽으면 도움 되는 글’도 꼭 확인해 보세요.
가족 간 거래를 ‘진짜 대여’로 인정받기 위한 구체적인 수치와 기준을 정리해 보았습니다. 2025년 대비 2026년에는 혼인 및 출산 증여 재산 공제 한도가 완전히 정착되면서, 차용증과 결합한 절세 전략이 더욱 정교해졌습니다.
\
\